Как исправить ошибку в счете-фактуре и заплатить НДС?

11

Вопрос

В первом квартале 2015 года была допущена ошибка: выставлен счет-фактура без НДС. На лицевой счет поступили средства от контрагента, расход средств произведен полностью в 2015 году. Ошибку обнаружили, исправительный счет-фактуру сделали, выделили НДС. Необходимо заплатить НДС в налоговую, но денежных средств на счете учреждения нет. Может ли бухгалтер (главный бухгалтер) внести собственные средства? 

Ответ

Уплата налоговых платежей возможна только с лицевого или расчетного счета учреждения. Для этого бухгалтеру нужно пожертвовать учреждению денежные средства на уплату НДС.

Обоснование
Учреждения должны перечислять налоги (сборы) строго в безналичной форме со своих лицевых или расчетных счетов. Вносить платежи наличными вправе лишь предприниматели и граждане. Это следует из пунктов 1 и 3 статьи 45, абзаца 2 пункта 4 статьи 58 Налогового кодекса РФ. Такие разъяснения содержатся и в совместном письме от 12 ноября 2002 г. МНС России № ФС-18-10/2 и Банка России № 151-Т, а также в адресованных налогоплательщикам письмах Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543, от 18 ноября 2011 г. № 03-02-07/1-396.

Даже если представитель учреждения сделает перевод без открытия банковского счета, указав в заявлении, что это налог за учреждение, к зачету эти суммы Казначейство России все равно не примет. Их попросту не будут учитывать в уменьшение обязательств учреждения (письма Минфина России от 18 ноября 2011 г. № 03-02-07/1-396, ФНС России от 11 декабря 2013 г. № ЗН-4-1/22320).

То есть уплата несвоевременно удержанного НДС за счет средств главного бухгалтера возможна только в случае, если денежные средства будут зачислены на счет учреждения. Это можно оформить в рамках договора пожертвования денежных средств. Поскольку договор пожертвования носит целевой характер, укажите целью пожертвования уплату налоговых обязательств. Договор пожертвования не облагается налогом на прибыль. Об отражении пожертвования в бухгалтерском учете подробно описано в Пошаговой инструкции. Бухгалтерский учет пожертвований.

После зачисления денежных средств на счет учреждения уплата НДС производится в общем порядке.



Вебинары и конференции


Мероприятия

Проверьте свои знания и приобретите новые

Участвовать

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

Электронная система

Справочная система «Образование»

Вебинары

Конференции

  • 20 - 21 апреля 2017 г.
  • Управление кадрами образовательной организации в условиях перехода на профессиональные стандарты
  • Участвовать
Школа Менеджера образования

Опрос

Какие подарки вы принимаете от родителей дошкольников:

  • Все 8.82%
  • Все, кроме денег 13.24%
  • Только цветы и конфеты 19.85%
  • Только сувениры, сделанные своими руками 7.35%
  • Никакие 50.74%
Другие опросы

Рассылка



© МЦФЭР, 2016. Свидетельство о регистрации СМИ: Эл № ФС77-50243 от 20 июля 2012 года.
Ознакомьтесь с соглашением об использовании.
Resobr.ru: сайт для специалистов и руководителей сферы дошкольного образования. Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции сайта. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

По вопросам подписки обращайтесь: 8 800 775-4822 (звонки по России бесплатные)
По вопросам клиентской поддержки тел.: +7 (495) 937-90-82



  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для работников сферы образования!

Чтобы продолжить чтение статей на портале «Ресурсы образования», пожалуйста, зарегистрируйтесь. Регистрация на сайте бесплатна.

Вы получите доступ к важным статьям, ответам на актуальные вопросы, полезным сервисам и шаблонам документов.

Внимание! В материалах сайта используется терминология профессионального сообщества. Сайт не предназначен для родителей.

А еще в подарок за регистрацию мы дарим Вам видеолекцию «ФГОС ДО: стандарт условий и стандарт поддержки разнообразия детства», из которой узнаете об основных задачах дошкольного образования.

Лектор: Волосовец Т.В., директор Института изучения детства, семьи и воспитания Российской академии образования.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт предназначен для работников сферы образования!

Чтобы скачать документ, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Регистрация на сайте бесплатна.

А еще в подарок за регистрацию мы дарим Вам полезную таблицу принятых профстандартов непедагогических работников.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль